IVA en Colombia: cómo calcularlo y qué tarifa aplicar

La tarifa general del IVA en Colombia es del 19%, pero no se aplica a todas las operaciones. Antes de calcularlo, identifica el producto o servicio y su tratamiento tributario. Si una venta está gravada al 19% y su base es de $100.000, el IVA es $19.000 y el total es $119.000.

Cómo calcular el IVA paso a paso

1. Paso 1: Confirma la tarifa aplicable a la operación. No la elijas por el nombre general del sector, como alimentos o salud.
2. Paso 2: Comprueba si el precio que tienes ya incluye el impuesto o corresponde a la base antes del IVA.
3. Paso 3: Si partes de la base, multiplícala por la tarifa expresada como decimal. Para el 19%: $100.000 × 0,19 = $19.000.
4. Paso 4: Suma base e impuesto: $100.000 + $19.000 = $119.000.
5. Paso 5: Si el total ya incluye IVA del 19%, divide entre 1,19: $119.000 ÷ 1,19 = $100.000 de base. La diferencia, $19.000, es el IVA.

No restes el 19% al precio final para sacar la base. En este ejemplo, $119.000 menos el 19% daría $96.390, un resultado incorrecto. Los ejemplos suponen una sola tarifa, sin otros impuestos, retenciones ni ajustes.

Qué tarifa de IVA corresponde

La regla general es el 19%. Existen tarifas diferentes, como el 5%, para operaciones expresamente previstas en la ley. En ciertos bienes importan su clasificación y su uso específico; no basta con que se parezcan a otro producto beneficiado. Consulta el Concepto 8857 de 2025 de la DIAN, que explica esta regla y un caso de tarifa diferencial.

Para revisar una factura, anota la descripción exacta del artículo, la base, la tarifa, el IVA y la fecha de la operación. Si hay varios productos, comprueba cada uno por separado antes de sumar.

Diferencia entre gravado, exento y excluido

• Gravado con tarifa positiva: se calcula el impuesto con la tarifa que corresponda.
• Exento: tiene tarifa del 0%. Los derechos a impuestos descontables o devoluciones dependen de quién realiza la operación y de los requisitos legales; no son automáticos para cualquier comprador o revendedor.
• Excluido: la operación no causa IVA. No equivale a una operación exenta ni da por sí misma derecho a descontar o pedir devolución del IVA de las compras.

La DIAN explica esta distinción en el capítulo de bienes exentos del concepto unificado anexado a esta respuesta oficial (PDF, página 60).

Qué revisar si vendes productos o prestas servicios

El tratamiento del producto y la responsabilidad del vendedor son dos comprobaciones distintas. No toda persona que vende está obligada a recaudar IVA: la condición de no responsable exige cumplir las condiciones legales aplicables, no solo estar por debajo de un monto de ingresos.

Revisa tus responsabilidades registradas en el RUT. Si necesitas corregir la información, consulta cómo actualizar el RUT. Guarda las facturas y separa en tus registros las operaciones con tratamientos diferentes para poder explicar cada cálculo.